El 17 de junio de 2008, el Presidente firmó la H.R. 6081, la Ley de Asistencia Salarial y Reducción Impositiva para Héroes (“HEART” por su sigla en inglés) de 2008. HEART agrega nuevas disposiciones a la ley de los EE.UU. que cambian significativamente el tratamiento impositivo de las personas que pierden su ciudadanía o su condición de residente permanente de largo plazo en los EE.UU.
Según se publicó en la revista Forbes, el gobierno ha entablado más procesos judiciales bajo la Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero en los últimos cinco años que los promovidos en los veinte anteriores. Debido a los altos costos y a las implicaciones políticas y económicas de un proceso judicial, muchas empresas prefieren llegan a un acuerdo en vez de litigar. Por tanto, no existe demasiada jurisprudencia sobre las implicaciones constitucionales del amplio ámbito de la Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero (también conocida como la FCPA), que en algunos casos puede exceder los requerimientos del debido proceso legal.
En su discurso de apertura ante el Senado, al presentar el Proyecto de ley S.3325 del Senado a los asistentes, el 24 de julio de 2008, el Senador Evan Bayh (Demócrata de Indiana) dijo lo siguiente: “Si cientos de nuestros buques de carga fuesen secuestrados en alta mar o miles de nuestros empresarios fuesen asaltados a punta de pistola en un país extranjero, se produciría un gran estado de alarma y una inquebrantable determinación de actuar por parte del gobierno. De hecho, eso es lo que está sucediendo hoy y no estamos haciendo lo suficiente para detenerlo".
Introducción
La auditoría trata sobre la revelación de los riesgos ocultos y la disminución de una exposición mayor. Ya sea que la transacción implique la venta de una empresa o la compra de activos, se debe primordialmente determinar lo que usted, como Comprador, pretende obtener de la transacción y también se debe estructurar la auditoría de forma tal que se logre dicho objetivo. La ubicación de la empresa o de los activos objeto de la compra determinarán qué leyes regirán la auditoría. Al incrementarse el número de transacciones entre compañías estadounidenses y mexicanas, es importante tomar en cuenta que los sistemas jurídicos de ambos países son indudablemente diferentes. Este artículo destaca algunas de las diferencias que deben ser consideradas al llevar a cabo una auditoría en los Estados Unidos y en México.
Consideraciones Preliminares
Como la mayoría de los sistemas de “Derecho Civil” descendientes del sistema Romano, el sistema legal Mexicano basa su funcionamiento en la codificación de sus leyes a la vez que otorga mayor relevancia a la forma en la cual los actos jurídicos se llevan a cabo, que por ejemplo el sistema del “Common Law”.
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